Налог на профессиональный доход — редкий пример налогового режима, у которого фактически нет прямых аналогов в мире. Ни в одной крупной экономике самозанятый не может зарегистрироваться через мобильное приложение за пять минут и платить с дохода всего 4% или 6%, не сдавая никакой отчётности.
Именно эта простота и стала причиной феноменального роста режима: по данным на середину 2026 года, статус самозанятого в России имеют уже около 16 миллионов человек, а суммарные поступления от НПД в бюджет за 2025 год составили порядка 136 млрд рублей.
Но у этого эксперимента есть официальный срок годности — он был запущен как временная мера и должен завершиться 31 декабря 2028 года. И чем ближе эта дата, тем громче звучат самые разные прогнозы: одни эксперты и депутаты предрекают ужесточение условий и даже отмену режима, другие, наоборот, продвигают законопроекты о повышении лимитов и продлении эксперимента вплоть до 2035 года.
Разбираемся, почему власти всё чаще недовольны текущей моделью НПД и что на самом деле может ждать миллионы российских самозанятых и работающий с ними бизнес.
Подмена трудовых отношений: почему рискует бизнес
Последние годы фискальная политика в России движется в одном направлении — на обеление экономики и сокращение серых схем. И режим НПД, при всей его пользе для легализации микробизнеса, оказался удобным инструментом для налоговой оптимизации не только у нянь и мастеров маникюра, для которых он изначально создавался, но и у крупного и среднего бизнеса.
Логика проста: содержание штатного сотрудника обходится компании примерно в 43% сверх оклада — это 13% НДФЛ и около 30% страховых взносов. Оформление того же специалиста как самозанятого снижает эту нагрузку до 6%. Разница настолько велика, что соблазн подменить трудовой договор гражданско-правовым оказался слишком силён для многих работодателей — особенно в строительстве, логистике, ИТ и рознице.
Государство эту проблему уже не игнорирует. С 16 февраля 2026 года действует приказ Минтруда № 657н, который заметно расширил критерии, по которым договор с самозанятым может быть переквалифицирован в трудовой. Налоговая теперь смотрит не только на очевидные признаки, но и на косвенные:
- самозанятый работает по графику компании и на её оборудовании (фактическое подчинение внутреннему распорядку);
- заказчик — единственный источник дохода на протяжении длительного времени;
- выплаты фиксированные и регулярные, часто дважды в месяц — как аванс и зарплата;
- исполняется не разовая задача с конкретным результатом, а постоянная трудовая функция.
По данным совместного анализа Минтруда и ФНС, из 170 проверенных предприятий признаки подмены трудовых отношений самозанятостью нашли в 84% случаев. В целом же ФНС фиксирует риски такой подмены примерно у 1,25% всех зарегистрированных плательщиков НПД — цифра кажется небольшой, но в масштабах 16 миллионов человек это сотни тысяч потенциальных нарушителей.
- доначисление НДФЛ — 13%;
- доначисление страховых взносов — около 30%;
- штраф — от 20% до 40% от суммы недоимки;
- пени за весь период фактических трудовых отношений (обычно проверяется глубина в 3 года).
Если вы сотрудничаете с самозанятыми и хотите быть уверены, что оформление выдержит любую проверку, а не «натянута сова на глобус» — заберите наш гайд: в нём мы разбираем, как правильно оформлять договоры ГПХ, чтобы не получить доначисления.
Почему ставки 4–6% многим кажутся слишком низкими
Второй фактор, который постоянно подогревает разговоры об отмене НПД, — это откровенно низкая налоговая нагрузка по сравнению с другими формами ведения деятельности. Даже индивидуальный предприниматель на УСН «Доходы» платит те же 6%, но дополнительно несёт обязанность по фиксированным страховым взносам. Наёмный сотрудник обходится работодателю почти в полтора раза дороже своего оклада.
Для сравнения, за рубежом льготных режимов для самозанятых, сопоставимых с российским НПД, попросту нет. В США фрилансер платит федеральный подоходный налог (10–37%) плюс отдельный налог на самозанятость (Self-Employment Tax) в размере 15,3% — на социальное и медицинское страхование. В Германии фрилансеры облагаются по прогрессивной шкале от 14% до 45% и обязаны самостоятельно отчислять на медицинское и пенсионное страхование до 30–40% дохода. В Испании — фиксированный ежемесячный платёж около 300 евро независимо от заработка плюс подоходный налог. На этом фоне российская ставка 4–6% без всяких дополнительных взносов действительно выглядит уникально мягкой.
Именно сочетание этих двух факторов — массовое использование НПД для подмены трудовых отношений и объективно низкая ставка на фоне остальных налоговых режимов — и породило разговоры о скорой отмене эксперимента.
Но здесь важно учитывать нюанс, о котором часто забывают: годовой лимит дохода на НПД составляет всего 2,4 млн рублей, то есть не более 200 тысяч рублей в месяц. Режим изначально создавался вовсе не для крупного бизнеса, а для того, чтобы вывести из тени нянь, репетиторов, мастеров маникюра и других специалистов сферы услуг, которые до 2019 года не платили в бюджет вообще ничего.
Сколько НПД реально приносит бюджету — и почему миллионы «спящих» самозанятых тоже вызывают вопросы
В 2025 году НПД принёс в бюджет 136 млрд рублей — и это при ставках 4–6%, которые многим кажутся смехотворно низкими. Цифра растёт год к году вместе с числом плательщиков, и было бы упрощением считать, что от режима бюджету только убытки.
При этом опрос «Опоры России» среди почти 1 600 самозанятых, ИП и компаний показывает: подавляющее большинство пользователей НПД — это действительно микробизнес, а не замаскированные штатные сотрудники.
Но у государства есть вопросы и другого рода — не к тем, кто зарабатывает мало, а к тем, кто вообще не работает. Как рассказал в интервью в июне 2026 года министр труда и соцзащиты Антон Котяков, более 3 миллионов человек со статусом самозанятого фактически не ведут никакой деятельности, а у части оставшихся совокупный годовой доход не превышает одного МРОТ.
К таким «спящим» аккаунтам у налоговой возникают вопросы, и она вправе проводить в их отношении контрольно-надзорные мероприятия. Параллельно Минтруд ставит себе цель вывести из нелегального сектора занятости 1,3 млн человек за 2026 год — то есть работа идёт сразу в двух направлениях: с одной стороны, легализуют тех, кто до сих пор работает «в тени», с другой — присматриваются к тем, кто зарегистрировался для галочки и по факту статусом не пользуется.
Массового злоупотребления режимом со стороны рядовых самозанятых нет — большинство действительно зарабатывает скромно и укладывается в микробизнес, ради которого НПД и придумывался. Претензии государства адресны: они касаются либо схем подмены трудовых отношений у бизнеса, либо неактивных или формальных регистраций, а не самой конструкции налога.
Какие законопроекты уже обсуждаются в Госдуме
Раз уж мы заговорили о перспективах, разберём, какие конкретно инициативы сейчас находятся в работе у депутатов — по ним проще всего понять, куда движется регулирование.
Добровольное социальное страхование — с 2026 года
С 1 января 2026 года для самозанятых заработала программа добровольного социального страхования. Есть два тарифа взносов — 1 344 и 1 920 рублей в месяц, которые дают право на выплаты в размере 35 000 и 50 000 рублей соответственно в случае болезни. Условие для получения оплачиваемого больничного — непрерывная уплата взносов в течение полугода; с 1 июля 2026 года первые самозанятые уже могут этим правом воспользоваться. Подать заявление можно через приложение «Мой налог», а присоединиться к программе разрешено вплоть до 30 сентября 2027 года. Подробно о механизме и о том, стоит ли подключаться, мы разбирали в отдельной статье: читать материал о добровольном страховании самозанятых.
Эта мера — важный сигнал: государство постепенно приучает самозанятых к логике социальных взносов, но пока делает это мягко, на добровольной основе.
Продление режима и повышение лимита дохода
Здесь одновременно рассматривается сразу несколько инициатив, и важно их не путать.
Первая — законопроект депутатов от ЛДПР во главе с Леонидом Слуцким, внесённый 26 мая 2026 года (законопроект № 1244122-8). Он предлагает поднять лимит годового дохода для самозанятых с 2,4 млн до 3,4 млн рублей. Аргумент авторов: планка не менялась с момента запуска эксперимента в 2019 году, а цены за это время заметно выросли, из-за чего часть самозанятых вынуждена скрывать доходы, чтобы не потерять право на льготный режим. Если поправки примут, они вступят в силу с 1 января 2027 года.
Вторая — инициатива первого зампреда комитета Госдумы по контролю Дмитрия Гусева, направленная в виде обращения на имя премьер-министра Михаила Мишустина. Она идёт дальше: Гусев предлагает не просто разово поднять лимит, а продлить действие всего специального налогового режима до 2035 года, повысить предельный доход до 3 млн рублей уже с 2027 года и ввести механизм его ежегодной индексации с учётом инфляции — чтобы самозанятые не упирались в застывший потолок каждые несколько лет.
Похожая по духу мысль звучала и раньше со стороны бизнес-сообщества: по опросу «Опоры России», проведённому в конце 2025 года, почти половина респондентов (47,7%) высказалась за повышение лимита до 3,6 млн рублей.
Отдельно стоит идея, которую озвучил председатель комитета Госдумы по МСП Александр Демин: перевести НПД из статуса эксперимента в постоянный, полноценный налоговый режим, одновременно решив вопросы с лицензируемыми видами деятельности и недобросовестной конкуренцией, когда самозанятые демпингуют по цене только за счёт более низкой налоговой нагрузки, а не за счёт качества услуг.
Пока ни одна из этих инициатив не одобрена правительством. Более того, у похожего законопроекта 2024 года, который предлагал поэтапное повышение лимита до 4,2 млн рублей к 2028 году, кабмин дал отрицательное заключение — там прямо указали, что рост лимита увеличит число самозанятых и, соответственно, снизит поступления от налогов, которые они не платят как физлица или ИП. Официальная позиция правительства и Минэкономразвития на сегодняшний день звучит однозначно: условия эксперимента останутся неизменными до 31 декабря 2028 года, досрочной отмены не планируется.
Льгота для самозанятых женщин после родов
Ещё один законопроект, внесённый той же группой депутатов ЛДПР 26 мая 2026 года (законопроект № 1244089-8), предлагает освободить самозанятых женщин от уплаты НПД на один год после рождения ребёнка. Обратиться за льготой можно будет в течение года со дня рождения малыша, а освобождение начнёт действовать с первого дня налогового периода, в котором налоговая примет соответствующее решение.
Логика инициативы понятна: сейчас закон об НПД вообще не учитывает материнство, а среди плательщиков режима женщины составляют порядка 41%, значительная часть которых работает в маркетинге, рекламе и индустрии красоты — сферах, где рождение ребёнка почти всегда означает временную приостановку деятельности и потерю дохода.
Снижение бюрократической нагрузки и контроль за платформенной занятостью
Параллельно фракция «Единая Россия» выступает за снижение административной нагрузки на самозанятых — то есть тренд идёт не только в сторону ужесточения контроля, но и в сторону упрощения жизни для добросовестных плательщиков НПД.
При этом контроль за так называемой платформенной занятостью, наоборот, усиливается. С 1 октября 2026 года для самозанятых исполнителей, работающих через цифровые платформы (маркетплейсы, агрегаторы такси, курьерские службы), вводится ограничение: если в течение шести месяцев подряд самозанятый отрабатывает на одного заказчика более 60 часов в месяц, платформа обязана приостановить дальнейшую выдачу ему заказов (сообщение Минэкономразвития). Разовые, непостоянные заказы под ограничение не подпадают. Механизм затронет строительство, торговлю, общепит, сферу недвижимости, образование и ИТ — то есть именно те отрасли, где чаще всего фиксируют признаки скрытых трудовых отношений.
Заключение: какие сценарии наиболее реалистичны
Если собрать все перечисленные инициативы и официальные заявления воедино, вырисовывается достаточно предсказуемая картина.
Полная отмена НПД после 2028 года маловероятна. Ни правительство, ни Минэкономразвития публично не рассматривают такой вариант, а Совет Федерации, ранее предлагавший свернуть эксперимент досрочно, поддержки не получил — его обращение носило рекомендательный, а не законодательный характер.
Гораздо более вероятна трансформация режима, причём, судя по обсуждаемым инициативам, она может пойти сразу по нескольким направлениям одновременно:
- повышение и индексация лимита дохода — с высокой вероятностью планка будет поднята до 3–3,4 млн рублей уже к 2027 году, а в перспективе может появиться механизм ежегодной индексации;
- постепенный переход добровольных социальных взносов в обязательные — программа страхования, запущенная в 2026 году, выглядит как тестовый шаг перед более широкими изменениями;
- усиление контроля именно за корпоративным сегментом — приказ Минтруда № 657н и ограничение часов работы на платформах через полгода после запуска станут основными инструментами борьбы с подменой трудовых отношений, при этом для физлиц-заказчиков (нянь, репетиторов, мастеров услуг) условия, скорее всего, останутся мягкими;
- возможное продление самого эксперимента — идея растянуть действие режима до 2035 года пока остаётся депутатской инициативой без одобрения кабмина, но она отражает общий запрос рынка на предсказуемость.
Самозанятым, особенно тем, для кого НПД — единственный источник дохода, стоит следить за изменением лимита и параллельно присматриваться к статусу ИП на УСН — если доход стабильно растёт, переход может оказаться выгоднее, чем кажется на первый взгляд.
Бизнесу, который активно работает с самозанятыми, критически важно провести аудит действующих договоров на предмет признаков подмены трудовых отношений по критериям приказа № 657н и не затягивать с этим до 2028 года — переквалификация уже сейчас может привести к доначислениям вне зависимости от того, что будет с режимом дальше.
Эксперимент назван экспериментом не случайно — его результаты действительно будут оцениваться всерьёз в ближайшие два года. Но судя по совокупности законодательных инициатив, речь скорее пойдёт не про отмену, а про настройку системы: сохранение простоты и низких ставок для тех, для кого режим и создавался, при одновременном закрытии лазеек для тех, кто использует его не по назначению.